Zmiany w JPK 2020 - co warto wiedzieć?

Zmiany w JPK – co warto wiedzieć?

/w

Fiskus posiada różne instrumenty, które umożliwiają identyfikowanie nieprawidłowości w rozliczeniach podatku VAT i ściganie oszustów podatkowych. Jednym z takich narzędzi jest Jednolity Plik Kontrolny (JPK), czyli dokument elektroniczny przesyłany przez przedsiębiorców organom podatkowym, a zawierający informacje o operacjach gospodarczych prowadzonych w danym okresie. Choć eksperci już teraz oceniają to narzędzie bardzo dobrze, Ministerstwo Finansów chce je nadal rozwijać, dzięki czemu ma być jeszcze skuteczniejsze.

Czytaj dalej

Mikrorachunek podatkowy

Mikrorachunek – czym jest i jak go wygenerować?

/w

Z dniem 1 stycznia bieżącego roku weszła w życie zmiana, z którą przyjdzie się zmierzyć zarówno przedsiębiorcom, jak i osobom fizycznym. Dotyczy ona mikrorachunków podatkowych, czyli indywidualnych dla każdego z nas rachunków, na które będziemy odprowadzać podatek PIT, CIT i VAT. Każdy z nas musi wygenerować mikrorachunek osobiście, posługując się swoim numerem pesel lub NIP. Wygenerowanie mikrorachunku nie pociąga za sobą żadnych opłat. Ważne jednak, by dopełnić formalności przed dokonaniem pierwszej wpłaty podatku w tym roku. Jest to kwestia o tyle istotna, że dotychczas obowiązujące podatników rachunki urzędów skarbowych, na które wcześniej przekazywane były podatki, pozostały aktywne jedynie do dnia 31 grudnia ubiegłego roku.
Czytaj dalej

Zakładanie firmy na etacie. Czym jest urlop korporacyjny?

/w

Minister Rozwoju Jadwiga Emilewicz przedstawiła propozycję wprowadzenia urlopów korporacyjnych dla osób, które chcą założyć własną firmę, ale obawiają się o to, czy start-up utrzyma się na rynku. Zaproponowane rozwiązanie miałoby być zabezpieczeniem, które w przypadku niepowodzenia pozwoli powrócić do pracy na etacie.

Obawa przed porzuceniem pracy na etacie i utratą stałego źródła dochodu to jedno z największych ograniczeń u osób, które chciałyby założyć własną działalność. Ryzyko związane z ewentualnym niepowodzeniem i utratą pracy studzi zapały potencjalnych przedsiębiorców. Być może problem ten zostanie rozwiązany za pomocą urlopów korporacyjnych.

Czytaj dalej

Spis z natury na koniec roku podatkowego

Spis z natury na koniec roku

/w

Przedsiębiorcy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów mają obowiązek sporządzania na koniec roku spisu z natury. Taki spis sporządza się też niekiedy w innych sytuacjach. Kiedy dokładnie? Precyzuje to Rozporządzenie Ministra Finansów z 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz.U. Nr 152 poz. 1475 z późn. zm.).

Sporządzanie remanentu, czyli spisu z natury, jest ważne, ponieważ ten jest brany pod uwagę przy obliczaniu dochodu z działalności gospodarczej. Niezwykle istotne jest więc jego prawidłowe wykonanie. Popełnione pomyłki mogą skutkować błędnie wypełnioną deklaracją PIT.

Czytaj dalej

Oplata skarbowa z uwolnienie VAT

Opłata skarbowa za uwolnienie środków VAT

/w

Obowiązek podzielonej płatności, czyli split payment został wprowadzony ponad rok temu. Nikt nie wspominał wtedy o konieczności ponoszenia przez przedsiębiorców z tego tytułu dodatkowych opłat. Wręcz przeciwnie – miało to być rozwiązanie bezpłatne, ograniczające nadużycia ze strony nieuczciwych przedsiębiorców. Tymczasem na dodatkowe koszty zostali narażeni także ci, którzy postępowali całkowicie uczciwie.

Dodatkowy koszt, o którym piszemy w artykule, to opłata skarbowa, która wiąże się z uwolnieniem środków zgromadzonych na rachunku VAT przedsiębiorcy. Zgodnie z pierwotnymi zapowiedziami podzielona płatność nie miała pociągać ze sobą dodatkowych kosztów dla przedsiębiorcy. I rzeczywiście, w ustawie o VAT nie ma żadnych zapisów, które wskazywałyby na konieczność wnoszenia takiej opłaty. W niektórych gminach urzędnicy dopatrzyli się jednak stosowanych przepisów w ustawie o opłacie skarbowej. Powołując się na nie, pobierają opłatę w wysokości 30 zł za uwolnienie zgromadzonych na koncie VAT środków.

Czytaj dalej

Wypłata środków z PPK - Pracowniczych Planów Kapitałowych

Wypłata środków z PPK przed i po 60 roku życia – zasady

/w

Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK) to nowy system oszczędzania przeznaczony dla pracowników, wprowadzony Ustawą z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (Dz.U. 2018 poz. 2215). W założeniu ustawodawcy ma on pomóc pracownikom w oszczędzaniu na przyszłą emeryturę. W przypadku tego projektu fundusze będą gromadzone z trzech różnych źródeł: środków pochodzących od pracownika, pracodawcy oraz od państwa. Zgromadzone na indywidualnym rachunku PPK pieniądze będą jednak należały wyłącznie do pracownika.

Ww. ustawa weszła w życie 1 stycznia 2019 roku. Reguluje między innymi termin wprowadzania PPK w poszczególnych zakładach pracy, uzależniając go od liczby zatrudnionych. Zgodnie z przepisami ustawy jako pierwsze program oszczędzania będą musiały wprowadzić przedsiębiorstwa zatrudniające minimum 250 pracowników. Zostały zobligowane terminem 1 lipca 2019 r. W kolejnym etapie, tj. od 1 stycznia 2020 r. PPK wprowadzą firmy zatrudniające od 50 do 249 pracowników, od 1 lipca 2020 r. zatrudniające od 20 do 49 pracowników, a od 1 stycznia 2021 r. pozostałe podmioty zatrudniające.

Czytaj dalej

Kasa fiskalna w sklepie internetowym

Kasa fiskalna w sklepie internetowym

/w

Planując rozpoczęcie sprzedaży przez internet, przedsiębiorca powinien sprawdzić, czy obowiązujące prawo obliguje go do rejestrowania transakcji za pomocą kasy fiskalnej. Choć o obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących wiemy od dawna, przepisy w niektórych przypadkach dopuszczały przedmiotowe lub podmiotowe zwolnienia. Wraz z początkiem tego roku przepisy się jednak zmieniły i uprawnionych do takiego zwolnienia jest znacznie mniej podmiotów.

Szczegóły dotyczące obowiązku stosowania kas fiskalnych w bieżącym roku zostały określone w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2018 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. Akt prawny wszedł w życie z dniem 1 stycznia br.

Kto powinien stosować kasy fiskalne?

Z rozporządzenia jasno wynika, że o obowiązku rejestrowania sprzedaży za pomocą kas fiskalnych możemy mówić wyłącznie w odniesieniu do podmiotów, które zajmują się sprzedażą na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Obowiązku takiego nie mają natomiast przedsiębiorcy dokonujący sprzedaży na rzecz podmiotów gospodarczych oraz instytucji.

Co istotne, obowiązek rejestrowania za pomocą kasy fiskalnej może obowiązywać niezależnie od tego, czy sprzedawca jest płatnikiem VAT, czy też nie.

Kto został zwolniony?

Wśród przedsiębiorców, którzy dokonują sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jest grupa przedmiotów, które mogą skorzystać ze zwolnienia. Możemy mówić o nim w odniesieniu do podmiotów, które spełniają jeden z poniższych warunków:

  • osiągną obrót ze sprzedaży nieprzekraczający 20 000 zł/rok (licząc proporcjonalnie od dnia pierwszej sprzedaży),
  • dostarczają sprzedawane towary w systemie wysyłkowym (poczta lub przesyłki kurierskie), a zapłatę w całości otrzymują za pośrednictwem poczty, banku albo spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej.

Należy pamiętać, że w tym drugim przypadku, z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę musi jednoznacznie wynikać, jakiej konkretnie czynności dotyczy zapłata i na czyją rzecz została dokonana. W tym celu powinny się na nich znaleźć dane nabywcy, w tym jego adres.

Jednak nawet w przypadku przedsiębiorcy sprzedającego przez internet i dokonującego dostawy towarów w systemie wysyłkowym istnieją wyłączenia z takiego zwolnienia. O wyjątkach takich szczegółowo mówi § 4 ust. 1 ww. rozporządzenia. Wyłączenia zależne są od rodzaju dostarczanych towarów i świadczonych usług.

Zawieszona działalność gospodarcza a ponoszone koszty

/w

Ustawa o swobodzie działalności gospodarczej wskazuje, że przedsiębiorca niezatrudniający pracowników może zawiesić wykonywanie działalności gospodarczej. Zawieszenie odbywa się na zasadach określonych w ww. ustawie. W tym czasie przedsiębiorca nie może osiągać bieżących przychodów z prowadzenia działalności. Prawo nie zwalnia go jednak z niektórych obowiązków oraz dopuszcza ponoszenie określonych kosztów.

Możliwość zawieszenia działalności gospodarczej to rozwiązanie, z którego korzysta wielu przedsiębiorców. Sprawdza się w okresie, gdy firma nie przynosi przychodów albo w przypadku innych okoliczności uniemożliwiających prowadzenie działań będących przedmiotem działalności gospodarczej. Warto jednak pamiętać, że nawet w okresie, gdy działalność jest zawieszona, na przedsiębiorcy mogą ciążyć pewne obowiązki. Co istotne, możliwe jest również ponoszenie pewnych kosztów.

Czytaj dalej

Przejście z preferencyjnych składek na mały ZUS. Co trzeba zrobić?

/w

Z początkiem bieżącego roku weszła w życie ważna i długo wyczekiwana przez wielu przedsiębiorców zmiana w przepisach. Najmniejsi przedsiębiorcy zyskali możliwość opłacania tzw. małego ZUS-u, czyli składek zależnych od przychodu. Oznacza to, że składki na ubezpieczenia społeczne będą dla nich niższe niż dla reszty przedsiębiorców. Aby skorzystać z ulgi, muszą spełniać określone w ustawie warunki i dokonać odpowiedniego zgłoszenia do dnia 8 stycznia. W niektórych przypadkach na mały ZUS można też przejść w późniejszym terminie.

O tym, czym dokładnie jest mały ZUS i jakie warunki należy spełnić, by skorzystać z tej ulgi, pisaliśmy już na naszym blogu w przeszłości – sprawdź w artykule pt.: „ZUS od przychodu – najważniejsza informacje„. W tym wpisie zajmiemy się konkretnym przypadkiem, a mianowicie zmianą składek preferencyjnych na zależne od przychodu.

Czytaj dalej

Prowadzisz firmę w domu? Sprawdź, jak odliczać związane z tym koszty

/w

Wielu polskich przedsiębiorców prowadzi działalność gospodarczą we własnym mieszkaniu. Stwarza to możliwość zaliczenia części kosztów związanych z użytkowaniem lokalu mieszalnego do kosztów uzyskania przychodu. Problem może stanowić tutaj brak jednoznacznych wytycznych, określających, co może zostać do tych kosztów zaliczone i w jaki sposób należy rozdzielić wydatki poniesione na cele prywatne od tych, które związane są z działalnością przedsiębiorcy.

Brak jednoznacznych wskazówek, wynikających z obowiązujących przepisów rodzi wiele problemów. Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą w domu, w celu stosowania odliczeń wykorzystują różne metody rozdzielania wydatków prywatnych od firmowych. Niektóre z nich są przez organ skarbowy akceptowane, inne nie. Przyjrzyjmy się temu bliżej.

Czytaj dalej