Co to zasady, każdy czynny podatnik VAT posiada prawo do odliczania naliczonego podatku VAT z faktur kosztowych, które są związane z uzyskiwanymi przychodami z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej. Należy jednak pamiętać, że ustawie o podatku VAT znajdziemy szereg wykluczeń.

Koszty noclegów, posiłki oraz napoje

Podatnik nie prawa dokonać odliczenia podatku VAT z faktur, które obejmują usługi noclegowe oraz gastronomiczne (restauracje, catering etc.). Mówi o tym z art. 88 ust.1 pkt 4 ustawy o podatku VAT.

Wyjątek w tej sytuacji stanowią firmy przewozowe, które dokonują zakupu gotowych posiłków dla swoich pasażerów.

WAŻNE:
Powyższe nie oznaczają, jednak braku możliwości wciągnięcia faktury w koszty działalności. Uzasadnione wydatki poniesione na w/w zakupy można uwzględnić jako koszt podatkowy, który zmniejszy podstawę opodatkowania.

Inne sytuacje gdy nie odliczymy VAT

Przepisy obejmuję jeszcze inne sytuację, w których nie ma możliwości odliczenia VAT z faktur lub dokumentów celnych.

Za transakcje zwolnione z podatku, lub mu niepodlegające. Nawet jeśli sprzedawca omyłkowo naliczy VAT na fakturze i zostanie on zapłacony – nie można go odliczyć.
Wystawionych przez fikcyjnych sprzedawców.
Jeżeli kwoty na nich uwzględnione są niezgodne ze rzeczywistością.
Za usługi i inne czynności, które faktycznie nie zostały wykonane.
Za towary objęte odwrotnym obciążeniem podatku VAT. Gdy wykazano podatek do czynności, w przypadku których nie powinna zostać ona wykazana.
Z samofakturowania, gdy sprzedawca nie zaakceptował dokumentu.
Dotyczących czynności objętych art. 58 i art. 83 KC