Kasa fiskalna w telefonie

Kasa fiskalna w telefonie komórkowym

Zgodnie z zapewnieniami resortu finansów w 2020 roku będzie istniała możliwość rejestrowania sprzedaży za pomocą aplikacji w smartfonie. Ta będzie mogła zastąpić kasy fiskalne. Oznacza to, że część podatników, zamiast wymieniać kasę fiskalną starego typu na kasę rejestrującą online, będzie mogła zainstalować aplikację pełniącą funkcję takiej kasy w telefonie.

Czytaj więcej

Kasa fiskalna w sklepie internetowym

Kasa fiskalna w sklepie internetowym

Planując rozpoczęcie sprzedaży przez internet, przedsiębiorca powinien sprawdzić, czy obowiązujące prawo obliguje go do rejestrowania transakcji za pomocą kasy fiskalnej. Choć o obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących wiemy od dawna, przepisy w niektórych przypadkach dopuszczały przedmiotowe lub podmiotowe zwolnienia. Wraz z początkiem tego roku przepisy się jednak zmieniły i uprawnionych do takiego zwolnienia jest znacznie mniej podmiotów.

Szczegóły dotyczące obowiązku stosowania kas fiskalnych w bieżącym roku zostały określone w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2018 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. Akt prawny wszedł w życie z dniem 1 stycznia br.

Kto powinien stosować kasy fiskalne?

Z rozporządzenia jasno wynika, że o obowiązku rejestrowania sprzedaży za pomocą kas fiskalnych możemy mówić wyłącznie w odniesieniu do podmiotów, które zajmują się sprzedażą na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Obowiązku takiego nie mają natomiast przedsiębiorcy dokonujący sprzedaży na rzecz podmiotów gospodarczych oraz instytucji.

Co istotne, obowiązek rejestrowania za pomocą kasy fiskalnej może obowiązywać niezależnie od tego, czy sprzedawca jest płatnikiem VAT, czy też nie.

Kto został zwolniony?

Wśród przedsiębiorców, którzy dokonują sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jest grupa przedmiotów, które mogą skorzystać ze zwolnienia. Możemy mówić o nim w odniesieniu do podmiotów, które spełniają jeden z poniższych warunków:

  • osiągną obrót ze sprzedaży nieprzekraczający 20 000 zł/rok (licząc proporcjonalnie od dnia pierwszej sprzedaży),
  • dostarczają sprzedawane towary w systemie wysyłkowym (poczta lub przesyłki kurierskie), a zapłatę w całości otrzymują za pośrednictwem poczty, banku albo spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej.

Należy pamiętać, że w tym drugim przypadku, z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę musi jednoznacznie wynikać, jakiej konkretnie czynności dotyczy zapłata i na czyją rzecz została dokonana. W tym celu powinny się na nich znaleźć dane nabywcy, w tym jego adres.

Jednak nawet w przypadku przedsiębiorcy sprzedającego przez internet i dokonującego dostawy towarów w systemie wysyłkowym istnieją wyłączenia z takiego zwolnienia. O wyjątkach takich szczegółowo mówi § 4 ust. 1 ww. rozporządzenia. Wyłączenia zależne są od rodzaju dostarczanych towarów i świadczonych usług.

Biała lista podatników VAT

Biała lista podatników VAT – najważniejsze informacje

Od 1 września br. dostępna jest tzw. biała lista podatników VAT. Taką nazwą przyjęło się używać w odniesieniu do udostępnionego w formie elektronicznej wykazu podmiotów zarejestrowanych, niezarejestrowanych, wykreślonych oraz przywróconych do rejestru VAT. To jednolity wykaz, który ma umożliwić wykonywanie bezpiecznych transakcji, ułatwić weryfikację kontrahentów oraz ograniczyć nadużycia polegające na wyłudzeniu VAT.

Zgodnie z wcześniejszymi zapowiedziami Ministerstwa Finansów już od 1 września 2019 roku dostępny jest elektroniczny Wykaz podatników VAT. Można go szukać w Biuletynie Informacji Publicznej Krajowej Administracji Skarbowej. Link do wykazu znajdziemy również na stronie Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej.

Czemu służy biała lista podatników VAT?

Biała lista, czyli baza podatników VAT prowadzona przez Krajową Administrację Skarbową (w skrócie KAS) umożliwia szybkie wyszukanie informacji o statusie kontrahenta oraz zwiększa bezpieczeństwo dokonywanych transakcji. Ogranicza też – co ma bardzo duże znaczenie dla fiskusa – ryzyko nieświadomego udziału w oszustwach podatkowych (karuzela VAT).

W prowadzonej przez KAS bazie znajdziemy dane dotyczące podmiotów:

  • zarejestrowanych jako podatnicy VAT czynni;
  • zwolnionych z podatku VAT;
  • niezarejestrowanych;
  • wykreślonych z rejestru;
  • przywróconych jako podatnicy VAT.

Wykaz jest aktualizowany w każdy dzień roboczy, raz na dobę. Jak podaje Ministerstwo Finansów, w zawiązku z aktualizacją bazy, w godzinach od 22.00 do 0.00 z przyczyn technicznych mogą nastąpić utrudnienia w dostępnie do zawartych w niej danych.

Wykaz podatników VAT w CEIDG

W wykazie znajdziemy informacje dotyczące konkretnego kontrahenta na aktualny dzień oraz każdy inny dzień do pięciu lat wstecz, licząc od roku, w którym podatnik jest sprawdzany. Taka weryfikacja zwiększa bezpieczeństwo transakcji i pomaga dochować należytej staranności w biznesie.

Jeżeli przedsiębiorca chce przeprowadzić transakcje z kontrahentem, który nie znalazł się w rejestrze, przed jej dokonaniem powinien zwrócić się do naczelnika urzędu skarbowego z zapytaniem, czy taki kontrahent jest zarejestrowany jako podatnik VAT czynny lub zwolniony. Można też sprawdzić, czy zgodnie z ustawą o VAT nie został zwolniony przedmiotowo lub podmiotowo.

Co znajdziemy w Wykazie podatników VAT?

Biała lista podatników VAT zawiera podstawowe dane dotyczące przedsiębiorców. Znajdziemy na niej między innymi takie informacje, jak:

  • nazwę firmy lub imię i nazwisko przedsiębiorcy,
  • numer NIP,
  • status firmy,
  • numer w KRS,
  • numer REGON,
  • adres siedziby,
  • numer rachunku rozliczeniowego albo imiennego rachunku w SKOK.

W wykazie umieszczone są numery rachunków bankowych otwartych przez przedsiębiorców w związku z prowadzoną przez nich działalnością gospodarczą. Dane dotyczące tych rachunków pobierane są z baz danych Krajowej Administracji Skarbowej.

Wykaz podatników VAT

Konsekwencje dla podatników

Choć nie istnieje formalny obowiązek korzystania z prowadzonej przez KAS bazy, w praktyce zawarte tam informacje mogą uchronić przedsiębiorcę przed nieprzyjemnymi konsekwencjami. Jak pisaliśmy powyżej, Wykaz podatników VAT ma na celu ograniczenie wyłudzeń VAT. Jeśli przedsiębiorca nie zna statusu swojego kontrahenta i nie zweryfikuje w bazie informacji na jego temat (w tym także nr konta bankowego), może – nawet nieświadomie – wziąć udział w karuzeli podatkowej. W takiej sytuacji przy ocenie zachowania należytej staranności w biznesie przez przedsiębiorcę, który nie wiedział, że konkretna transakcja służy oszustwu, będzie brane pod uwagę to, czy korzystał z bazy i zweryfikował w niej swojego kontrahenta. Jak udowodnić, że weryfikacja została dokonana? Wystarczy wygenerować plik pdf zawierający informacje, że wykaz był sprawdzany pod kątem konkretnego kontrahenta na wybrany dzień i zachować go w celach dowodowych w formie elektronicznej lub wydruku.

Choć baza dostępna jest już od września br., jeszcze do końca 2019 roku nie przewidziano konsekwencji dla przedsiębiorców, którzy nie będą z niej korzystać. Jednak już od 1 stycznia 2020 roku wprowadzony zostanie obowiązek zapłaty za faktury o wartości powyżej 15 000 zł na rachunek wyszczególniony w Wykazie podatników VAT, jeśli faktura ta została wystawiona przez czynnego podatnika VAT. Jakie będą konsekwencje, jeśli stanie się inaczej?

Jeżeli przedsiębiorca zapłaci za transakcję, dokonując przelewu na rachunek niezamieszczony w wykazie, nie będzie miał możliwości zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów. Co więcej, będzie musiał solidarnie ze sprzedawcą ponieść odpowiedzialność za jego zaległości w podatku VAT. Można jednak uniknąć tych konsekwencji, zawiadamiając urząd skarbowy w ciągu 3 dni od dokonania transakcji o tym, że przelew został wykonany na rachunek spoza wykazu, jednocześnie wskazując ten rachunek. Jeżeli natomiast przedsiębiorca zapłaci za fakturę na rachunek spoza wykazu, ale zastosuje przy tym mechanizm podzielonej płatności (split payment), uniknie wówczas solidarnej odpowiedzialności za zaległości w podatku VAT.

Warto zwrócić uwagę, że takie konsekwencje mogą zniechęcić potencjalnych kontrahentów do zawierania transakcji z podmiotami, które nie znalazły się w wykazie lub w przypadku, gdy w wykazie widnieje inny numer rachunku bankowego, od tego, który został podany na fakturze. Dlatego zaleca się, by przedsiębiorcy, którzy przyjmują płatności powyżej 15 000 zł, zweryfikowali w wykazie dane dotyczące prowadzonych przez siebie firm i zwrócili szczególną uwagę na zgodność zamieszczonych tam numerów rachunków bankowych.

Jak znaleźć się na białej liście?

W niektórych przypadkach może się zdarzyć, że wykaz nie będzie zawierał danych na temat przedsiębiorcy. Dotyczy to przede wszystkim podmiotów oczekujących na wpisanie do rejestru VAT albo zwolnionych przedmiotowo lub podmiotowo z obowiązku takiego zgłoszenia.

Warto zwrócić również na to, że informacje dotyczące niektórych przedsiębiorców nie obejmują numerów rachunków bankowych. Dzieje się tak, ponieważ w Wykazie podatników VAT udostępniane są wyłącznie rachunki rozliczeniowe oraz imienne rachunki w SKOK, które zostały otwarte w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. Nie znajdziemy w nim natomiast informacji na temat rachunków oszczędnościowo-rozliczeniowe (tzw. ROR), czyli rachunków osób fizycznych, które wykorzystują te konta na potrzeby prowadzonej działalności.

Jeśli natomiast przedsiębiorca posiada konto firmowe, a numer rachunku pomimo wszystko nie został umieszczony w bazie, to prawdopodobnie nie podał go podczas rejestrowania działalności gospodarczej w formularzu zgłoszeniowym CEIDG lub NIP. Co zrobić w takiej sytuacji?

Aby uzupełnić Wykaz podatników VAT o numer rachunku bankowego, przedsiębiorca powinien wpisać go w formularzu zmianowym w CEIDG lub poinformować o nim urząd skarbowy na druku:

  • NIP-8 – dotyczy podmiotów wpisanych do KRS,
  • NIP-2 – dotyczy spółek cywilnych,
  • NIP-7 – dotyczy osób fizycznych, które nie podlegają rejestracji w CEIDG.

Informacje na temat Wykazu podatników VAT przekazywane są przez Ministerstwo Finansów w formie kampanii edukacyjno-informacyjnej „Bezpieczna transakcja”.

Zawieszona działalność gospodarcza a ponoszone koszty

Ustawa o swobodzie działalności gospodarczej wskazuje, że przedsiębiorca niezatrudniający pracowników może zawiesić wykonywanie działalności gospodarczej. Zawieszenie odbywa się na zasadach określonych w ww. ustawie. W tym czasie przedsiębiorca nie może osiągać bieżących przychodów z prowadzenia działalności. Prawo nie zwalnia go jednak z niektórych obowiązków oraz dopuszcza ponoszenie określonych kosztów.

Możliwość zawieszenia działalności gospodarczej to rozwiązanie, z którego korzysta wielu przedsiębiorców. Sprawdza się w okresie, gdy firma nie przynosi przychodów albo w przypadku innych okoliczności uniemożliwiających prowadzenie działań będących przedmiotem działalności gospodarczej. Warto jednak pamiętać, że nawet w okresie, gdy działalność jest zawieszona, na przedsiębiorcy mogą ciążyć pewne obowiązki. Co istotne, możliwe jest również ponoszenie pewnych kosztów.

Czytaj więcej

Opłata recyklingowa od toreb foliowych – obowiązki dla firm

Od 1 września 2019 r. zmianie ulegną przepisy dotyczące opłaty recyklingowej od toreb foliowych. Nowelizacją przepisów powinni zainteresować się przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność handlową i oferują swoim klientom możliwość pakowania towaru w takie torby.

Obecnie obowiązujące prawo obliguje placówki handlowe do pobierania od klientów opłaty recyklingowej przy wydawaniu toreb foliowych, w które pakowane są zakupione towary. Taka opłata wynosi 20 groszy netto i pobierana jest od każdej torby o grubości od 15 do 50 mikrometrów (μm). Do tego należy oczywiście doliczyć 23%-tową stawkę VAT.

Czytaj więcej

NIP nabywcy na paragonie fiskalnym – najważniejsze informacje

Kolejnym krokiem, mającym na celu uszczelnienie systemu podatkowego jest wprowadzenie obowiązku umieszczania numeru NIP nabywcy na paragonie, do którego wystawiana jest faktura VAT. Taka zmiana ma na celu ograniczenie nadużyć i zwiększenie wpływów do budżetu państwa. Za niedostosowanie się do nowych przepisów przewidziano sankcje.

Już od 1 września 2019 roku na paragonie fiskalnym, ewidencjonującym transakcję, do której będzie wystawiana faktura, powinien się znaleźć numer NIP nabywcy. Nowe przepisy nie ograniczą możliwości wystawiania faktur dla podmiotów gospodarczych, ale spowodują uregulowanie sposobu dokumentowania transakcji, które zostały wcześniej zewidencjonowane.

Czytaj więcej

Zerowy PIT dla młodych do 26 lat

Zerowy PIT – ulga dla osób do 26 lat

Od 1 sierpnia wchodzi w życie nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowych ze środków publicznych. Zgodnie ze zmianami wprowadzony zostanie zerowy PIT dla osób młodych, czyli do 26 roku życia.

Szacuje się, że z takiej ulgi może skorzystać nawet 2 mln młodych ludzi. Podobne regulacje obowiązują już w Czechach, Francji i Belgii. Jak będą wyglądać w naszym kraju?

Czytaj więcej

Kasy fiskalne online – najważniejsze informacje

Z dniem 1 maja 2019 roku nastąpiła istotna zmiana przepisów dotyczących kas rejestrujących. Obliguje ona przedsiębiorców zajmujących się sprzedażą towarów lub usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej do wycofania z użycia tradycyjnych kas fiskalnych i zastąpienia ich kasą online. Zmiana taka nie obejmie wszystkich jednocześnie. Zastosowano tu długi okres przejściowy. Kto i kiedy będzie musiał wprowadzić kasy fiskalne online?

Początkowo zakładano, że kasy rejestrujące online będą musieli stosować wszyscy przedsiębiorcy już od stycznia 2018 roku. Ostatecznie termin ten został przesunięty na 1 maja 2019 roku, a zmiany – jak już wspomnieliśmy – będą wprowadzane stopniowo.

Czytaj więcej

Przejście z preferencyjnych składek na mały ZUS. Co trzeba zrobić?

Z początkiem bieżącego roku weszła w życie ważna i długo wyczekiwana przez wielu przedsiębiorców zmiana w przepisach. Najmniejsi przedsiębiorcy zyskali możliwość opłacania tzw. małego ZUS-u, czyli składek zależnych od przychodu. Oznacza to, że składki na ubezpieczenia społeczne będą dla nich niższe niż dla reszty przedsiębiorców. Aby skorzystać z ulgi, muszą spełniać określone w ustawie warunki i dokonać odpowiedniego zgłoszenia do dnia 8 stycznia. W niektórych przypadkach na mały ZUS można też przejść w późniejszym terminie.

O tym, czym dokładnie jest mały ZUS i jakie warunki należy spełnić, by skorzystać z tej ulgi, pisaliśmy już na naszym blogu w przeszłości – sprawdź w artykule pt.: „ZUS od przychodu – najważniejsza informacje„. W tym wpisie zajmiemy się konkretnym przypadkiem, a mianowicie zmianą składek preferencyjnych na zależne od przychodu.

Czytaj więcej

Zgłoszenie prowadzenia KPiR nie jest wymagane

Zgodnie z art. 24a ust. 3a-3c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przedsiębiorcy w ciągu 20 dni od założenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów mieli obowiązek złożenia pisemnego zawiadomienia o jej prowadzeniu. Obowiązek ten dotyczył podatników, którzy rozpoczynali prowadzenie działalności gospodarczej i wybrali taką formę opodatkowania albo podjęli decyzję o zmianie formy opodatkowania. Obowiązek taki został zniesiony wraz z początkiem 2018 roku.

Czytaj więcej