Obniżka podatku dochodowego z 18% na 17%

Zmniejszenie podatku dochodowego z 18% na 17%

Zgodnie z wcześniejszymi zapowiedziami ministra finansów od października tego roku obniżono stawkę podatku dochodowego z 18 do 17 proc. Zmiana spowodowała ustalenie nowej skali podatkowej oraz zmniejszenie klina podatkowego, czyli różnicy pomiędzy kosztami, które ponosi z tytułu zatrudnienia pracownika pracodawca, a kwotą, którą pracownik dostaje na rękę.

W dniu 1 października br. weszła w życie ustawa z dnia 30 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2019 poz. 1835). Wynika z niej, że w trzecim kwartale tego roku podatek dochodowy będziemy rozliczać według niższej 17 proc. stawki.

Czytaj więcej

Kasa fiskalna w telefonie

Kasa fiskalna w telefonie komórkowym

Zgodnie z zapewnieniami resortu finansów w 2020 roku będzie istniała możliwość rejestrowania sprzedaży za pomocą aplikacji w smartfonie. Ta będzie mogła zastąpić kasy fiskalne. Oznacza to, że część podatników, zamiast wymieniać kasę fiskalną starego typu na kasę rejestrującą online, będzie mogła zainstalować aplikację pełniącą funkcję takiej kasy w telefonie.

Czytaj więcej

Biała lista podatników VAT

Biała lista podatników VAT – najważniejsze informacje

Od 1 września br. dostępna jest tzw. biała lista podatników VAT. Taką nazwą przyjęło się używać w odniesieniu do udostępnionego w formie elektronicznej wykazu podmiotów zarejestrowanych, niezarejestrowanych, wykreślonych oraz przywróconych do rejestru VAT. To jednolity wykaz, który ma umożliwić wykonywanie bezpiecznych transakcji, ułatwić weryfikację kontrahentów oraz ograniczyć nadużycia polegające na wyłudzeniu VAT.

Zgodnie z wcześniejszymi zapowiedziami Ministerstwa Finansów już od 1 września 2019 roku dostępny jest elektroniczny Wykaz podatników VAT. Można go szukać w Biuletynie Informacji Publicznej Krajowej Administracji Skarbowej. Link do wykazu znajdziemy również na stronie Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej.

Czemu służy biała lista podatników VAT?

Biała lista, czyli baza podatników VAT prowadzona przez Krajową Administrację Skarbową (w skrócie KAS) umożliwia szybkie wyszukanie informacji o statusie kontrahenta oraz zwiększa bezpieczeństwo dokonywanych transakcji. Ogranicza też – co ma bardzo duże znaczenie dla fiskusa – ryzyko nieświadomego udziału w oszustwach podatkowych (karuzela VAT).

W prowadzonej przez KAS bazie znajdziemy dane dotyczące podmiotów:

  • zarejestrowanych jako podatnicy VAT czynni;
  • zwolnionych z podatku VAT;
  • niezarejestrowanych;
  • wykreślonych z rejestru;
  • przywróconych jako podatnicy VAT.

Wykaz jest aktualizowany w każdy dzień roboczy, raz na dobę. Jak podaje Ministerstwo Finansów, w zawiązku z aktualizacją bazy, w godzinach od 22.00 do 0.00 z przyczyn technicznych mogą nastąpić utrudnienia w dostępnie do zawartych w niej danych.

Wykaz podatników VAT w CEIDG

W wykazie znajdziemy informacje dotyczące konkretnego kontrahenta na aktualny dzień oraz każdy inny dzień do pięciu lat wstecz, licząc od roku, w którym podatnik jest sprawdzany. Taka weryfikacja zwiększa bezpieczeństwo transakcji i pomaga dochować należytej staranności w biznesie.

Jeżeli przedsiębiorca chce przeprowadzić transakcje z kontrahentem, który nie znalazł się w rejestrze, przed jej dokonaniem powinien zwrócić się do naczelnika urzędu skarbowego z zapytaniem, czy taki kontrahent jest zarejestrowany jako podatnik VAT czynny lub zwolniony. Można też sprawdzić, czy zgodnie z ustawą o VAT nie został zwolniony przedmiotowo lub podmiotowo.

Co znajdziemy w Wykazie podatników VAT?

Biała lista podatników VAT zawiera podstawowe dane dotyczące przedsiębiorców. Znajdziemy na niej między innymi takie informacje, jak:

  • nazwę firmy lub imię i nazwisko przedsiębiorcy,
  • numer NIP,
  • status firmy,
  • numer w KRS,
  • numer REGON,
  • adres siedziby,
  • numer rachunku rozliczeniowego albo imiennego rachunku w SKOK.

W wykazie umieszczone są numery rachunków bankowych otwartych przez przedsiębiorców w związku z prowadzoną przez nich działalnością gospodarczą. Dane dotyczące tych rachunków pobierane są z baz danych Krajowej Administracji Skarbowej.

Wykaz podatników VAT

Konsekwencje dla podatników

Choć nie istnieje formalny obowiązek korzystania z prowadzonej przez KAS bazy, w praktyce zawarte tam informacje mogą uchronić przedsiębiorcę przed nieprzyjemnymi konsekwencjami. Jak pisaliśmy powyżej, Wykaz podatników VAT ma na celu ograniczenie wyłudzeń VAT. Jeśli przedsiębiorca nie zna statusu swojego kontrahenta i nie zweryfikuje w bazie informacji na jego temat (w tym także nr konta bankowego), może – nawet nieświadomie – wziąć udział w karuzeli podatkowej. W takiej sytuacji przy ocenie zachowania należytej staranności w biznesie przez przedsiębiorcę, który nie wiedział, że konkretna transakcja służy oszustwu, będzie brane pod uwagę to, czy korzystał z bazy i zweryfikował w niej swojego kontrahenta. Jak udowodnić, że weryfikacja została dokonana? Wystarczy wygenerować plik pdf zawierający informacje, że wykaz był sprawdzany pod kątem konkretnego kontrahenta na wybrany dzień i zachować go w celach dowodowych w formie elektronicznej lub wydruku.

Choć baza dostępna jest już od września br., jeszcze do końca 2019 roku nie przewidziano konsekwencji dla przedsiębiorców, którzy nie będą z niej korzystać. Jednak już od 1 stycznia 2020 roku wprowadzony zostanie obowiązek zapłaty za faktury o wartości powyżej 15 000 zł na rachunek wyszczególniony w Wykazie podatników VAT, jeśli faktura ta została wystawiona przez czynnego podatnika VAT. Jakie będą konsekwencje, jeśli stanie się inaczej?

Jeżeli przedsiębiorca zapłaci za transakcję, dokonując przelewu na rachunek niezamieszczony w wykazie, nie będzie miał możliwości zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów. Co więcej, będzie musiał solidarnie ze sprzedawcą ponieść odpowiedzialność za jego zaległości w podatku VAT. Można jednak uniknąć tych konsekwencji, zawiadamiając urząd skarbowy w ciągu 3 dni od dokonania transakcji o tym, że przelew został wykonany na rachunek spoza wykazu, jednocześnie wskazując ten rachunek. Jeżeli natomiast przedsiębiorca zapłaci za fakturę na rachunek spoza wykazu, ale zastosuje przy tym mechanizm podzielonej płatności (split payment), uniknie wówczas solidarnej odpowiedzialności za zaległości w podatku VAT.

Warto zwrócić uwagę, że takie konsekwencje mogą zniechęcić potencjalnych kontrahentów do zawierania transakcji z podmiotami, które nie znalazły się w wykazie lub w przypadku, gdy w wykazie widnieje inny numer rachunku bankowego, od tego, który został podany na fakturze. Dlatego zaleca się, by przedsiębiorcy, którzy przyjmują płatności powyżej 15 000 zł, zweryfikowali w wykazie dane dotyczące prowadzonych przez siebie firm i zwrócili szczególną uwagę na zgodność zamieszczonych tam numerów rachunków bankowych.

Jak znaleźć się na białej liście?

W niektórych przypadkach może się zdarzyć, że wykaz nie będzie zawierał danych na temat przedsiębiorcy. Dotyczy to przede wszystkim podmiotów oczekujących na wpisanie do rejestru VAT albo zwolnionych przedmiotowo lub podmiotowo z obowiązku takiego zgłoszenia.

Warto zwrócić również na to, że informacje dotyczące niektórych przedsiębiorców nie obejmują numerów rachunków bankowych. Dzieje się tak, ponieważ w Wykazie podatników VAT udostępniane są wyłącznie rachunki rozliczeniowe oraz imienne rachunki w SKOK, które zostały otwarte w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. Nie znajdziemy w nim natomiast informacji na temat rachunków oszczędnościowo-rozliczeniowe (tzw. ROR), czyli rachunków osób fizycznych, które wykorzystują te konta na potrzeby prowadzonej działalności.

Jeśli natomiast przedsiębiorca posiada konto firmowe, a numer rachunku pomimo wszystko nie został umieszczony w bazie, to prawdopodobnie nie podał go podczas rejestrowania działalności gospodarczej w formularzu zgłoszeniowym CEIDG lub NIP. Co zrobić w takiej sytuacji?

Aby uzupełnić Wykaz podatników VAT o numer rachunku bankowego, przedsiębiorca powinien wpisać go w formularzu zmianowym w CEIDG lub poinformować o nim urząd skarbowy na druku:

  • NIP-8 – dotyczy podmiotów wpisanych do KRS,
  • NIP-2 – dotyczy spółek cywilnych,
  • NIP-7 – dotyczy osób fizycznych, które nie podlegają rejestracji w CEIDG.

Informacje na temat Wykazu podatników VAT przekazywane są przez Ministerstwo Finansów w formie kampanii edukacyjno-informacyjnej „Bezpieczna transakcja”.

Opłata recyklingowa od toreb foliowych – obowiązki dla firm

Od 1 września 2019 r. zmianie ulegną przepisy dotyczące opłaty recyklingowej od toreb foliowych. Nowelizacją przepisów powinni zainteresować się przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność handlową i oferują swoim klientom możliwość pakowania towaru w takie torby.

Obecnie obowiązujące prawo obliguje placówki handlowe do pobierania od klientów opłaty recyklingowej przy wydawaniu toreb foliowych, w które pakowane są zakupione towary. Taka opłata wynosi 20 groszy netto i pobierana jest od każdej torby o grubości od 15 do 50 mikrometrów (μm). Do tego należy oczywiście doliczyć 23%-tową stawkę VAT.

Czytaj więcej

NIP nabywcy na paragonie fiskalnym – najważniejsze informacje

Kolejnym krokiem, mającym na celu uszczelnienie systemu podatkowego jest wprowadzenie obowiązku umieszczania numeru NIP nabywcy na paragonie, do którego wystawiana jest faktura VAT. Taka zmiana ma na celu ograniczenie nadużyć i zwiększenie wpływów do budżetu państwa. Za niedostosowanie się do nowych przepisów przewidziano sankcje.

Już od 1 września 2019 roku na paragonie fiskalnym, ewidencjonującym transakcję, do której będzie wystawiana faktura, powinien się znaleźć numer NIP nabywcy. Nowe przepisy nie ograniczą możliwości wystawiania faktur dla podmiotów gospodarczych, ale spowodują uregulowanie sposobu dokumentowania transakcji, które zostały wcześniej zewidencjonowane.

Czytaj więcej

Zerowy PIT dla młodych do 26 lat

Zerowy PIT – ulga dla osób do 26 lat

Od 1 sierpnia wchodzi w życie nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowych ze środków publicznych. Zgodnie ze zmianami wprowadzony zostanie zerowy PIT dla osób młodych, czyli do 26 roku życia.

Szacuje się, że z takiej ulgi może skorzystać nawet 2 mln młodych ludzi. Podobne regulacje obowiązują już w Czechach, Francji i Belgii. Jak będą wyglądać w naszym kraju?

Czytaj więcej

Kasy fiskalne online – najważniejsze informacje

Z dniem 1 maja 2019 roku nastąpiła istotna zmiana przepisów dotyczących kas rejestrujących. Obliguje ona przedsiębiorców zajmujących się sprzedażą towarów lub usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej do wycofania z użycia tradycyjnych kas fiskalnych i zastąpienia ich kasą online. Zmiana taka nie obejmie wszystkich jednocześnie. Zastosowano tu długi okres przejściowy. Kto i kiedy będzie musiał wprowadzić kasy fiskalne online?

Początkowo zakładano, że kasy rejestrujące online będą musieli stosować wszyscy przedsiębiorcy już od stycznia 2018 roku. Ostatecznie termin ten został przesunięty na 1 maja 2019 roku, a zmiany – jak już wspomnieliśmy – będą wprowadzane stopniowo.

Czytaj więcej

Zgłoszenie prowadzenia KPiR nie jest wymagane

Zgodnie z art. 24a ust. 3a-3c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przedsiębiorcy w ciągu 20 dni od założenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów mieli obowiązek złożenia pisemnego zawiadomienia o jej prowadzeniu. Obowiązek ten dotyczył podatników, którzy rozpoczynali prowadzenie działalności gospodarczej i wybrali taką formę opodatkowania albo podjęli decyzję o zmianie formy opodatkowania. Obowiązek taki został zniesiony wraz z początkiem 2018 roku.

Czytaj więcej

Kolejne zmiany w VAT – nowy wykaz płatników

Już od września 2019 roku wejdą w życie kolejne obostrzenia ws. podatku VAT. Ich wprowadzenie ma na celu dalsze uszczelnienie systemu podatkowego i zminimalizowanie ryzyka udziału podatników w karuzelach VAT-owskich. Zmiana będzie polegać na zastąpieniu dwóch wykazów prowadzonych dotychczas przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej jednym wykazem i rozszerzenie go o podmioty zarejestrowane jako podatnicy VAT.

Na podstawie ustawy z 12 kwietnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw wprowadzona zostanie zmiana polegająca na zastąpieniu dwóch wykazów podatników prowadzonych obecnie na podstawie art. 96b ustawy, jednym wykazem, który będzie obejmował zawarte w nich informacje oraz informacje dotyczące statusu podatników VAT czynnych i zwolnionych z podatku VAT. Taki rejestr ma ułatwić przedsiębiorcom weryfikację informacji o kontrahentach.

Czytaj więcej

JPK_VDEK zamiast JPK VAT i deklaracji VAT

JPK_VDEK zamiast deklaracji VAT?

System podatkowy w Polsce nakłada na przedsiębiorcę wiele obowiązków. Jednym z nich jest konieczność składania deklaracji VAT-7 lub VAT-7K; drugim, o którym nie wolno zapominać, comiesięczna wysyłka do fiskusa plików JPK_VAT. Obecnie trwają prace nad wprowadzeniem nowej formy jednolitego pliku kontrolnego JPK_VDEK, który miałby zastąpić ww. dokumenty. Takie rozwiązanie uprości życie przedsiębiorców i zdejmie z ich barków część obowiązków podatkowych.

Obowiązek składania deklaracji VAT wynika z przepisów ustawy o VAT (art. 99 ust. 1 i 2), z kolei konieczność przekazywania do urzędu skarbowego jednolitego pliku kontrolnego w formie JPK_VAT jest konsekwencją zapisów Ordynacji podatkowej (art. 82 § 1b). Przekazywane w obu dokumentach informacje częściowo powielają się i niepotrzebnie generują więcej pracy oraz kosztów zarówno po stronie przedsiębiorców, jak i fiskusa.

Czytaj więcej