Spis z natury na koniec roku podatkowego

Spis z natury na koniec roku

Przedsiębiorcy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów mają obowiązek sporządzania na koniec roku spisu z natury. Taki spis sporządza się też niekiedy w innych sytuacjach. Kiedy dokładnie? Precyzuje to Rozporządzenie Ministra Finansów z 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz.U. Nr 152 poz. 1475 z późn. zm.).

Sporządzanie remanentu, czyli spisu z natury, jest ważne, ponieważ ten jest brany pod uwagę przy obliczaniu dochodu z działalności gospodarczej. Niezwykle istotne jest więc jego prawidłowe wykonanie. Popełnione pomyłki mogą skutkować błędnie wypełnioną deklaracją PIT.

Czytaj więcej

Oplata skarbowa z uwolnienie VAT

Opłata skarbowa za uwolnienie środków VAT

Obowiązek podzielonej płatności, czyli split payment został wprowadzony ponad rok temu. Nikt nie wspominał wtedy o konieczności ponoszenia przez przedsiębiorców z tego tytułu dodatkowych opłat. Wręcz przeciwnie – miało to być rozwiązanie bezpłatne, ograniczające nadużycia ze strony nieuczciwych przedsiębiorców. Tymczasem na dodatkowe koszty zostali narażeni także ci, którzy postępowali całkowicie uczciwie.

Dodatkowy koszt, o którym piszemy w artykule, to opłata skarbowa, która wiąże się z uwolnieniem środków zgromadzonych na rachunku VAT przedsiębiorcy. Zgodnie z pierwotnymi zapowiedziami podzielona płatność nie miała pociągać ze sobą dodatkowych kosztów dla przedsiębiorcy. I rzeczywiście, w ustawie o VAT nie ma żadnych zapisów, które wskazywałyby na konieczność wnoszenia takiej opłaty. W niektórych gminach urzędnicy dopatrzyli się jednak stosowanych przepisów w ustawie o opłacie skarbowej. Powołując się na nie, pobierają opłatę w wysokości 30 zł za uwolnienie zgromadzonych na koncie VAT środków.

Czytaj więcej

Wypłata środków z PPK - Pracowniczych Planów Kapitałowych

Wypłata środków z PPK przed i po 60 roku życia – zasady

Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK) to nowy system oszczędzania przeznaczony dla pracowników, wprowadzony Ustawą z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (Dz.U. 2018 poz. 2215). W założeniu ustawodawcy ma on pomóc pracownikom w oszczędzaniu na przyszłą emeryturę. W przypadku tego projektu fundusze będą gromadzone z trzech różnych źródeł: środków pochodzących od pracownika, pracodawcy oraz od państwa. Zgromadzone na indywidualnym rachunku PPK pieniądze będą jednak należały wyłącznie do pracownika.

Ww. ustawa weszła w życie 1 stycznia 2019 roku. Reguluje między innymi termin wprowadzania PPK w poszczególnych zakładach pracy, uzależniając go od liczby zatrudnionych. Zgodnie z przepisami ustawy jako pierwsze program oszczędzania będą musiały wprowadzić przedsiębiorstwa zatrudniające minimum 250 pracowników. Zostały zobligowane terminem 1 lipca 2019 r. W kolejnym etapie, tj. od 1 stycznia 2020 r. PPK wprowadzą firmy zatrudniające od 50 do 249 pracowników, od 1 lipca 2020 r. zatrudniające od 20 do 49 pracowników, a od 1 stycznia 2021 r. pozostałe podmioty zatrudniające.

Czytaj więcej

Kasa fiskalna w sklepie internetowym

Kasa fiskalna w sklepie internetowym

Planując rozpoczęcie sprzedaży przez internet, przedsiębiorca powinien sprawdzić, czy obowiązujące prawo obliguje go do rejestrowania transakcji za pomocą kasy fiskalnej. Choć o obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących wiemy od dawna, przepisy w niektórych przypadkach dopuszczały przedmiotowe lub podmiotowe zwolnienia. Wraz z początkiem tego roku przepisy się jednak zmieniły i uprawnionych do takiego zwolnienia jest znacznie mniej podmiotów.

Szczegóły dotyczące obowiązku stosowania kas fiskalnych w bieżącym roku zostały określone w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2018 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. Akt prawny wszedł w życie z dniem 1 stycznia br.

Kto powinien stosować kasy fiskalne?

Z rozporządzenia jasno wynika, że o obowiązku rejestrowania sprzedaży za pomocą kas fiskalnych możemy mówić wyłącznie w odniesieniu do podmiotów, które zajmują się sprzedażą na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Obowiązku takiego nie mają natomiast przedsiębiorcy dokonujący sprzedaży na rzecz podmiotów gospodarczych oraz instytucji.

Co istotne, obowiązek rejestrowania za pomocą kasy fiskalnej może obowiązywać niezależnie od tego, czy sprzedawca jest płatnikiem VAT, czy też nie.

Kto został zwolniony?

Wśród przedsiębiorców, którzy dokonują sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jest grupa przedmiotów, które mogą skorzystać ze zwolnienia. Możemy mówić o nim w odniesieniu do podmiotów, które spełniają jeden z poniższych warunków:

  • osiągną obrót ze sprzedaży nieprzekraczający 20 000 zł/rok (licząc proporcjonalnie od dnia pierwszej sprzedaży),
  • dostarczają sprzedawane towary w systemie wysyłkowym (poczta lub przesyłki kurierskie), a zapłatę w całości otrzymują za pośrednictwem poczty, banku albo spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej.

Należy pamiętać, że w tym drugim przypadku, z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę musi jednoznacznie wynikać, jakiej konkretnie czynności dotyczy zapłata i na czyją rzecz została dokonana. W tym celu powinny się na nich znaleźć dane nabywcy, w tym jego adres.

Jednak nawet w przypadku przedsiębiorcy sprzedającego przez internet i dokonującego dostawy towarów w systemie wysyłkowym istnieją wyłączenia z takiego zwolnienia. O wyjątkach takich szczegółowo mówi § 4 ust. 1 ww. rozporządzenia. Wyłączenia zależne są od rodzaju dostarczanych towarów i świadczonych usług.

Zawieszona działalność gospodarcza a ponoszone koszty

Ustawa o swobodzie działalności gospodarczej wskazuje, że przedsiębiorca niezatrudniający pracowników może zawiesić wykonywanie działalności gospodarczej. Zawieszenie odbywa się na zasadach określonych w ww. ustawie. W tym czasie przedsiębiorca nie może osiągać bieżących przychodów z prowadzenia działalności. Prawo nie zwalnia go jednak z niektórych obowiązków oraz dopuszcza ponoszenie określonych kosztów.

Możliwość zawieszenia działalności gospodarczej to rozwiązanie, z którego korzysta wielu przedsiębiorców. Sprawdza się w okresie, gdy firma nie przynosi przychodów albo w przypadku innych okoliczności uniemożliwiających prowadzenie działań będących przedmiotem działalności gospodarczej. Warto jednak pamiętać, że nawet w okresie, gdy działalność jest zawieszona, na przedsiębiorcy mogą ciążyć pewne obowiązki. Co istotne, możliwe jest również ponoszenie pewnych kosztów.

Czytaj więcej

Przejście z preferencyjnych składek na mały ZUS. Co trzeba zrobić?

Z początkiem bieżącego roku weszła w życie ważna i długo wyczekiwana przez wielu przedsiębiorców zmiana w przepisach. Najmniejsi przedsiębiorcy zyskali możliwość opłacania tzw. małego ZUS-u, czyli składek zależnych od przychodu. Oznacza to, że składki na ubezpieczenia społeczne będą dla nich niższe niż dla reszty przedsiębiorców. Aby skorzystać z ulgi, muszą spełniać określone w ustawie warunki i dokonać odpowiedniego zgłoszenia do dnia 8 stycznia. W niektórych przypadkach na mały ZUS można też przejść w późniejszym terminie.

O tym, czym dokładnie jest mały ZUS i jakie warunki należy spełnić, by skorzystać z tej ulgi, pisaliśmy już na naszym blogu w przeszłości – sprawdź w artykule pt.: „ZUS od przychodu – najważniejsza informacje„. W tym wpisie zajmiemy się konkretnym przypadkiem, a mianowicie zmianą składek preferencyjnych na zależne od przychodu.

Czytaj więcej

Prowadzisz firmę w domu? Sprawdź, jak odliczać związane z tym koszty

Wielu polskich przedsiębiorców prowadzi działalność gospodarczą we własnym mieszkaniu. Stwarza to możliwość zaliczenia części kosztów związanych z użytkowaniem lokalu mieszalnego do kosztów uzyskania przychodu. Problem może stanowić tutaj brak jednoznacznych wytycznych, określających, co może zostać do tych kosztów zaliczone i w jaki sposób należy rozdzielić wydatki poniesione na cele prywatne od tych, które związane są z działalnością przedsiębiorcy.

Brak jednoznacznych wskazówek, wynikających z obowiązujących przepisów rodzi wiele problemów. Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą w domu, w celu stosowania odliczeń wykorzystują różne metody rozdzielania wydatków prywatnych od firmowych. Niektóre z nich są przez organ skarbowy akceptowane, inne nie. Przyjrzyjmy się temu bliżej.

Czytaj więcej

Środek trwały czy wyposażenie - jak księgować zakupy?

Środek trwały czy wyposażenie – jak księgować zakupy firmowe?

Działalność gospodarcza wiąże się z nałożeniem na przedsiębiorcę szeregu obowiązków, które wynikają z konieczności prowadzenia dokumentacji księgowej i podatkowej, co regulują określone przepisy. Tym, co stanowi dla wielu podatników niemały kłopot, zwłaszcza jeśli mówimy o początkujących przedsiębiorcach, jest prawidłowe klasyfikowanie dokonanych zakupów. Podstawą do ich właściwego zaksięgowania będzie określenie, czy stanowią dla przedsiębiorcy środek trwały, wyposażenie, czy może zwykły wydatek.

Konieczność księgowania majątku przedsiębiorstwa wymaga jego właściwego klasyfikowania i rozdzielania. W rozróżnieniu, z jakiego rodzaju wydatkiem mamy do czynienia, pomoże uściślenie, czym jest środek trwały, wyposażenie firmy i inny wydatek związanym z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Czytaj więcej

Błędy w księgowości – kto ponosi odpowiedzialność?

Początkujący przedsiębiorca stoi przed koniecznością podjęcia wielu ważnych decyzji, które będą rzutować na sposób funkcjonowania jego firmy. Jedną z nich jest wybór właściwego biura rachunkowego, które zajmie się prowadzeniem księgowości przedsiębiorstwa. O ile niektórzy przedsiębiorcy prowadzący księgowość uproszczoną (Księga Przychodów i Rozchodów) podejmują się tego zadania samodzielnie, o tyle pełna księgowość jest już znacznie bardziej skomplikowana i wymaga pomocy specjalisty. W kontekście przedsiębiorstw, które zlecają prowadzenie księgowości na zewnątrz, powstaje więc pytanie, kto ponosi odpowiedzialność za błędy rachunkowe.

Należy jasno i wyraźnie zaznaczyć, że za postępowanie wbrew przepisom ustawy o rachunkowości i nieprowadzenie lub nierzetelne prowadzenie ksiąg rachunkowych przewidziane są konsekwencje prawne. Karą może być grzywna lub pozbawienie wolności do lat 2. Zdarza się też, że obie powyższe kary stosowane są łącznie.

Czytaj więcej

Wszystko o Split Payment – ogólnie i w szczegółach

Choć o podzielonej płatności – split payment – pisaliśmy już wcześniej, temat ten nadal rodzi wiele pytań. Nurtujące przedsiębiorców wątpliwości mogą powodować problemy natury praktycznej. Brak niedomówień i omówienie szczegółów dotyczących tej kwestii powinno usprawnić funkcjonowanie wielu przedsiębiorstw.

O podzielonej płatności wspominaliśmy już na blogu kilkakrotnie. Z artykułu Split Payment – podzielona płatność – co to jest? można dowiedzieć się, na czym polega podzielona płatność. W artykule Split payment – najważniejsze informacje temat rozstał rozszerzony, nadal jednak nie omówiono wielu związanych z nim szczegółów, z którymi na co dzień będą spotykać się przedsiębiorcy. Ponieważ obowiązkowe stosowanie podzielonej płatności w stosunku do wybranej grupy towarów ma wejść w życie już w drugiej połowie tego roku, zdecydowaliśmy się poruszyć ten temat raz jeszcze. Tym razem zastanowimy się, z czym będą musieli zmierzyć się przedsiębiorcy, dla których split payment już wkrótce będzie obligatoryjny.

Czytaj więcej