Optymalizacja kosztów w firmie poprzez rejestrację działalności za granicą

Prowadzenie działalności gospodarczej w Polsce jest bardzo drogie. Wysokie koszty stałe, które trzeba ponosić niezależnie od osiąganych dochodów, skłaniają przedsiębiorców do szukania sposobu na ich optymalizację. Ponieważ koszty prowadzenia firmy w niektórych krajach europejskich są znacznie niższe, niektórzy przedsiębiorcy rozważają zarejestrowanie działalności za granicą.

Z pozoru rejestracja działalności poza granicami naszego kraju wydaje się prosta i kusząca. Dlatego zdarza się, że osoby, które faktycznie prowadzą działalność w Polsce, rozważają założenie firmy w Wielkiej Brytanii, Słowacji, Czechach, Luksemburgu, na Cyprze albo Malcie, czyli tam, gdzie koszty są zdecydowanie niższe. Istnieje też wiele firm pośredniczących w zakładaniu działalności za granicą, które zachęcają do takiej praktyki.

Rezydencja podatkowa przedsiębiorcy

O ile kwestie rejestracji firmy za granicą w chwili, gdy przedsiębiorca tam właśnie mieszka i prowadzi działalność, nie budzą wątpliwości, o tyle optymalizacja kosztów działalności gospodarczej, czyli rejestracja za granicą, ale prowadzenie działalności i przebywanie przez większą część roku w Polsce już tak. W tym przypadku mają zastosowanie przepisy o rezydencji podatkowej, zgodnie z którymi podatnik zobowiązany jest do opłacania podatków oraz składek tam, gdzie faktycznie znajduje się jego rezydencja podatkowa. Ustala się ją w oparciu o jeden z dwóch wymienionych poniżej czynników, z zaznaczeniem, że do spełnienia kryterium rezydencji podatkowej w Polsce wystarczy wystąpienie jednego z nich. Pierwszy z nich mówi o tym, że jeśli centrum interesów życiowych przedsiębiorcy (tzn. dom i rodzina) znajduje się w Polsce, to rezydencja podatkowa również jest w Polsce. Drugi natomiast wskazuje na czas przebywania przedsiębiorcy w naszym kraju. Jeżeli pozostaje on w Polsce dłużej niż 183 dni w roku, to składki i podatki z prowadzonej działalności również powinien płacić w Polsce.

Rejestracja działalności gospodarczej za granicą, podczas gdy rezydencja podatkowa przedsiębiorcy znajduje się w Polsce, może zostać uznana przez urząd skarbowy za agresywną optymalizację podatkową. W związku z tym przedsiębiorca może zostać pociągnięty do odpowiedzialności karno-skarbowej.